一是外圍突破法。檢查“小金庫”，僅從被查單位帳目上難以發(fā)現(xiàn)，一定要對有疑點的收支項目分類排隊，采用抽樣延伸的方法，追查到其下屬單位、被管理單位、被收費罰款單位以及發(fā)生業(yè)務(wù)較多的單位。還可以采取發(fā)函查詢的方法，使被查單位存在的收入不入帳，虛列支出，虛撥款項等問題原形畢露。此外，從被查單位還可以直接獲取其上級主管部門、收費罰款單位、相關(guān)業(yè)務(wù)單位私設(shè)“小金庫”的有關(guān)證據(jù)。所以“小金庫”這個堡壘最易從外圍攻破。
二是突擊盤庫法。在被查單位無準(zhǔn)備情況下，用突擊方式盤點其全部金庫，并與現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳及總帳核對。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與帳面余額不符，應(yīng)當(dāng)即查明原因。若庫存現(xiàn)金數(shù)大于帳面余額，又不能說明正當(dāng)來源，就是帳外“小金庫”。若庫存現(xiàn)金數(shù)小于帳面余額，查詢?nèi)ハ虿幻鳎瑒t可能為貪污或挪用。查詢現(xiàn)金庫盈虧的原因時，應(yīng)分別詢問出納、財務(wù)主管、單位一把手等主要知情人。如他們各執(zhí)一詞，則更證明問題的存在。盤點現(xiàn)金庫時，還要注意檢查充抵庫存現(xiàn)金的借條、現(xiàn)全支票、支票存根及發(fā)生時間編號、銀行存款折、記事本等。發(fā)現(xiàn)疑點進一步追查收付款憑證、支票手續(xù)是否健全，內(nèi)容是否合規(guī)合法，時間編號是否順序相聯(lián)。若在這些環(huán)節(jié)上也發(fā)現(xiàn)了帳外資金的證據(jù)，就更證實其會計記錄不可靠，存在“小金庫”。
三是帳面查疑法。查帳時要注意兩種傾向的帳目。一種是記錄混亂，帳證不符，帳實不符，加總帳有誤，記錄不完整，收支憑證內(nèi)容不合法，手續(xù)不健全，甚至有涂改、挖補、偽造的憑證等。帳目混亂，就容易發(fā)生帳外“小金庫”，亂中舞弊�？蛇\用核對法，進行帳實核對，明細帳與總帳核對，證實問題的存在。
另一種是記載很規(guī)范的帳目，帳面上毫無違紀(jì)，甚至連一筆招待費都沒有。有的是筆跡筆劃一致的謄抄帳。這類帳可能是假帳，假帳背后就有帳外帳或“小金庫”問題。檢查方法同查混亂帳目相同，但重點是發(fā)現(xiàn)帳外收支項目，如帳外憑證、帳外物資等。
帳面查疑還要注意帳面上違反常規(guī)的奇異問題，包括奇異的數(shù)字金額，奇異的時間、地點，奇異的收支事項等，例如帳面上有司機工資支出而沒有車輛購置費、維修費、油料費。沒有生產(chǎn)經(jīng)營項目的單位出現(xiàn)了生產(chǎn)經(jīng)營費用、無建筑項目而發(fā)生建筑材料購置等，這些奇異的背后可能隱藏著貪污或“小金庫”問題。
四是們行查詢法。對被查單位的基本存款帳戶，專用存款帳戶，臨時存款帳戶等，要讓其全部提供出來。結(jié)合銀行存款帳、銀行對帳單，進行查詢核對。若發(fā)現(xiàn)銀行存款帳與實際存款數(shù)額有差異時，應(yīng)進一步追查原因。實際存款數(shù)大于帳面余額又不能說明正當(dāng)理由。就可能是“小金庫”。發(fā)現(xiàn)被查單位故意隱瞞存款帳戶，就可能有帳外資金。此外，查詢時，還應(yīng)特別注意以單位財務(wù)人員、法定代表人的名義或以奇異的代名代號的存款，其收支頻繁，數(shù)額較大，也可能是公款私存的“小金庫”。
五是票據(jù)抽查法。單位的收支票據(jù)憑證應(yīng)全部記帳，且存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)，有的還有出入庫聯(lián)必須保持一致，并按順序編號。抽查票據(jù)時發(fā)現(xiàn)收入不入帳，各聯(lián)數(shù)額下一致，大頭小尾，缺頁少號“走跳棋”等問題，就可能是隱瞞收入�！靶〗饚臁被蛱搱竺邦I(lǐng)等問題。運用票據(jù)抽查法，對有收罰款職能的單位更為有效。只要把其領(lǐng)用的票據(jù)收全，各聯(lián)與帳面核對，必要時抽樣延伸核查，便可發(fā)現(xiàn)收罰不入帳、不上繳、私設(shè)小金庫截留坐支等問題。 .六是處置和出租資產(chǎn)追蹤法。單位處置淘汰的辦公用具、家具、設(shè)備、交通通訊工具及其他廢料、殘次品、包裝物、副產(chǎn)品、低值易耗品，更新替換下的固定資產(chǎn)處理殘值、出租閑置的固定資產(chǎn)等收入，這些收入往往易被忽視，或因疏于管理，流入個人腰包，或因單位故意作弊，收入不入帳，充填“小金庫”。因此，對這類收入應(yīng)作為檢查的主要內(nèi)容，從購進使用追蹤到處置、出租，一追到底。發(fā)現(xiàn)收入不入帳，就說明存在“小金庫”或貪污問題。
七是產(chǎn)量推算法。有的生產(chǎn)性企業(yè)以少報產(chǎn)量，做假帳目的手法，隱瞞收入，偷漏稅收，設(shè)立“小金庫”。對這類企業(yè)檢查時，可根據(jù)其生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能力、開工時間、原材料耗量、電力動力消耗量。管理費用消耗等項指標(biāo)，比照同類企業(yè)和被查企業(yè)不同年度的生產(chǎn)情況，綜合推算其產(chǎn)量。正常情況下，這些指標(biāo)的配比應(yīng)在一定的合理范圍內(nèi)。如被查企業(yè)帳面反映的產(chǎn)量與實際推算產(chǎn)量差異較大，指標(biāo)配比異常，就說明該企業(yè)可能存在少報產(chǎn)量隱瞞收入，偷漏稅收，私設(shè)“小金庫”的問題，應(yīng)進一步查證核實。
八是成本分析法。成本被稱作是企業(yè)調(diào)整利潤的“蓄水池”，隱瞞收入的“避風(fēng)港”，為謀取本單位利益，截留國家收入，填充“小金庫”資金，其手段之一就是多攤亂擠成本，進行成本分析，就是查企業(yè)是否嚴(yán)格按規(guī)定核算產(chǎn)品成本，正確計算收入。分析采購成本時，要注意其在原、輔材料采購中，有無舍近求遠、舍優(yōu)求劣、高價購劣、多支付運雜費、包裝費等問題。分析生產(chǎn)成本，重點是查固定資產(chǎn)折舊的計提方法是否一致、計算是否正確、原輔材料費、燃料動力費、工資福利費、企業(yè)管理費支出是否合法合理，各期配比是否大體一致。如某項費用某一時期出奇的高，則應(yīng)查明原因。分析銷售成本，除檢查銷售費用開支外，還要查銷售折扣、折讓是否真實合法，銷售退貨是否驗收入庫，并進行帳務(wù)處理。必要時進行外調(diào)查詢，如果發(fā)現(xiàn)虛假折扣、折讓、退貨不進倉、不入帳等問題，就可能將收入填充了“小金庫”或有舞弊貪污問題。
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